Caso 02 · Felix Einstein Indústria
Esse gasto é investimento ou despesa?
Um projeto aprovado como CAPEX reúne gastos com tratamentos diferentes. O que precisa ser separado?
- Nível
- Intermediário
- Tempo estimado
- 6 a 8 minutos
- Competências
- Classificação, documentação, conciliação e forecast.
Contexto inicial
A Felix Einstein Indústria aprovou R$ 600.000 para instalar uma nova máquina. O gestor afirma: “Está tudo no projeto de investimento, então podemos imobilizar o pacote inteiro”. Você recebeu os itens abaixo para analisar o fechamento e atualizar o forecast.
Empresa fictícia utilizada nos exercícios do FP&A nos Bastidores. Todos os dados são ilustrativos.
Itens do projeto
- Máquina
- R$ 480.000
- Frete inicial para entregar a máquina na fábrica
- R$ 12.000
- Instalação necessária para colocar a máquina em condições de funcionamento
- R$ 28.000
- Treinamento operacional da equipe
- R$ 10.000
- Manutenção rotineira de outra máquina já em operação
- R$ 15.000
- Total incorrido
- R$ 545.000
Premissas visíveis
Os valores já estão líquidos de tributos recuperáveis. Máquina, frete e instalação atendem aos critérios de reconhecimento do imobilizado neste exercício. O treinamento é uma prestação separada de capacitação, concluída no mês; não é instalação nem serviço técnico necessário à montagem. A manutenção é rotineira, não substitui componente significativo nem aumenta capacidade ou vida útil. Os dois últimos itens são despesas do período neste exemplo, sem vínculo com estoques. Não há juros, desmontagem, pagamentos antecipados, componentes relevantes ou outras parcelas a avaliar. Os documentos e a competência foram validados. Os R$ 600.000 são limite aprovado, não gasto realizado.
Etapa 1 de 4
Antes de classificar
Fontes para aprofundar
CPC 27 — Ativo Imobilizado, especialmente itens 7, 16 a 20 e 55. Texto autoral, sem reprodução de trechos normativos. Caso fictício e simplificado para aprendizagem.